特朗普减税新政：小费和加班费如何影响你的州税申报？
【编者按】在美国，报税季总是牵动人心，而今年更因一项新政策引发热议。特朗普时期通过的税法首次为小费和加班工资提供联邦税收减免，让无数辛勤工作的美国人期待能省下一笔钱。然而，现实却给许多人泼了冷水——各州在是否跟进联邦税收政策上各自为政，导致同样收入在不同州面临截然不同的税务待遇。这种“联邦减、州里照收”的割裂局面，不仅让纳税人困惑，更折射出美国税收体系的复杂性与地方自治的深远影响。本文将带你深入解析各州对小费、加班工资税收政策的分歧，揭示那些你可能不知道的报税“陷阱”与机遇。
随着报税截止日临近，数百万美国人预计将首次依据前总统特朗普签署的广泛税法，申请针对小费和加班工资的联邦所得税减免。
但许多人在填写州所得税申报表时，却无法享受同样的扣除优惠。这是因为是否与联邦税收变更保持一致，由各州自行决定，而许多州选择不跟进。
在未与联邦税改接轨的州，即使小费或加班收入享受了联邦税收扣除，纳税人仍须为这些收入缴纳州税。
联邦政府和大多数州的报税截止日期是本周三。以下是关于州所得税税率和扣除项需要了解的信息：
41个州对工资和薪金征税
在大多数州，个人需填写两份独立的税表：首先是联邦所得税申报表，然后是州所得税申报表。这个顺序很重要，因为大多数州以联邦税表的数据作为州税计算的起点。
有八个州不征收所得税——阿拉斯加、佛罗里达、新罕布什尔、内华达、南达科他、田纳西、德克萨斯和怀俄明。华盛顿州对资本利得征税，但不针对工资和薪金；密苏里州对工资和薪金征税，但不涉及资本利得。
大多数州仍对小费和加班工资征税
仅有约六个州通过提供小费与加班工资税收减免，或针对在美国组装的新车贷款利息的扣除，来呼应特朗普的税法。
爱达荷、爱荷华、蒙大拿、北达科他和俄勒冈州的所得税纳税人可享受上述全部三项税收扣除。科罗拉多州提供小费和汽车贷款扣除，但不包含加班税收减免。阿拉巴马州仅提供汽车贷款扣除。
一些州的法律规定，除非州长和立法者选择退出（如科罗拉多州官员对加班税扣除的做法），否则联邦税收变更自动适用于州所得税。但在大多数州，只有当官员更新了州法律（如爱达荷州所做的那样），这些税收减免才可用。
亚利桑那州的税收扣除政策是个特例
亚利桑那州的所得税申报表中，列出了基于民主党州长凯蒂·霍布斯11月行政命令的小费、加班、汽车贷款和老年人税收扣除。她当时假定由共和党主导的立法机构后续会通过法案，将这些税收减免纳入州法律。
但亚利桑那州的法律仍未改变。霍布斯否决了两项税收减免法案，因为她反对其中同时采纳特朗普公司税减免的条款。立法者也未能通过第三次尝试。
“这是一种极其不寻常的情况，”亚利桑那州立大学专攻税法的法学教授亚当·乔多罗表示。
“很可能会有很多人扣除小费和加班工资，而他们在法律上并无权这样做，”他说，“但州政府却在指示他们进行这些扣除。”
亚利桑那州仍有可能颁布法律正式允许这些扣除；甚至在报税截止日期过后，追溯性地完成立法也是可能的。
两个州的税收减免计划搁浅
在一些其他州，收取小费的工人和加班收入者今年差点就能获得税收减免。
南卡罗来纳州将申请退税的截止日期延长至10月15日，以便让由共和党主导的立法机构有时间决定是否采纳联邦税收扣除。相关立法在众议院获得通过，但在州参议院被否决。
威斯康星州由共和党主导的立法机构通过了允许小费和加班扣除的法案，但民主党州长托尼·埃弗斯于4月3日予以否决。
部分州居民需等待税收减免
印第安纳、佐治亚和密歇根州的官员已通过立法，将从2026纳税年度开始允许小费和加班工资的税收扣除。这意味着当前申报2025年纳税申报表的人无法享受这些优惠。
与此同时，俄勒冈州正朝相反方向调整。由民主党州长蒂娜·科泰克签署的立法，将在2026纳税年度停止提供汽车贷款扣除和一些公司税收减免。
其他州仍可能选择在2026年税收中采纳或退出这些税收扣除。
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