高收入者是否仍需补缴401(k)退休金？
【编者按】退休规划，从来不是一件可以拖延的小事。随着美国《安全法案2.0》（Secure 2.0）在2026年正式生效，一项重要的税收优惠即将对高收入人群关上大门。以往，50岁及以上的退休储蓄者可以通过“追加缴费”享受延迟纳税的福利，有效降低当期税负。然而，新规之下，年薪超过14.5万美元（随通胀调整）的人士，其追加缴费将只能存入罗斯401(k)账户，这意味着这笔钱将先被征税。这一变化无疑增加了高收入者补充退休储蓄的即时成本。但税收优惠的减弱，是否就意味着应该放弃“追赶”计划？本文深入解析了新规的具体影响，对比了罗斯401(k)的独特优势，并为你权衡利弊：在退休储蓄“掉队”时，这笔看似“不划算”的追加投入，长远来看可能依然是赢得晚年财务自由的关键一步。理解规则，才能做出最明智的财务决策。
自2002年起，50岁及以上的退休储蓄者就多了一个选择：可以向他们的401(k)计划进行“追加缴费”，这笔钱是在雇员向税收递延退休计划进行常规缴费的限额之外额外增加的。最初推出时，追加缴费的额度限制在每年1000美元，但到2025年，这一额度已提高至7500美元。
此外，向税收递延退休计划的缴费不计入调整后总收入，从而降低了本应纳税收入的税单。例如，一位50岁的雇员在2025年向其退休计划缴纳了最高限额23500美元，再加上7500美元的追加缴费，那么她实际上为31000美元的收入规避了当年的税收。对于处于24%税率档的人来说，这相当于获得了7440美元的税收减免。
2026年新变化：《安全法案2.0》取消一项税收优惠
但从今年开始，部分退休储蓄者将无法再享受这些税收减免。这是因为《安全法案2.0》中的一项新条款已于2026年1月1日生效。从上任雇主处获得的前一年工资收入超过145,000美元（已根据通货膨胀指数调整）的个人，将只能向罗斯401(k)进行追加缴费，这意味着缴费金额需要预先缴税。
对于一位高收入的50岁人士，如果在2026年向罗斯401(k)缴纳了最高8000美元的追加缴费，这笔钱将不会从调整后总收入中扣除。因此，与将追加缴费存入传统401(k)相比，他今年需要多缴纳约1920美元的税款（假设税率为24%）。预先缴税使得这类缴费的吸引力不如从前，特别是对于那些预计退休后税率会降低的储蓄者来说。
为何你仍应考虑追加缴费
即使没有税收减免，如果你的退休储蓄已经落后，你可能仍然希望进行这笔额外缴费。如果你从50岁开始进行全额追加缴费（目前为8000美元），并持续到65岁，那么在此期间你的总缴费额可能达到12万美元甚至更多。如果你的年龄在60到63岁之间，你甚至可以缴纳更多，作为每年高达11,250美元的“超级追加缴费”，高收入者的此类缴费适用与常规追加缴费相同的规则。
一位50岁的人，如果最大限度地进行了追加缴费和超级追加缴费，假设年回报率为5%，到65岁时，他的罗斯401(k)账户中最终可能积累约20万美元。
罗斯401(k)的税收优势
1. 与传统401(k)或IRA不同，从罗斯账户中取款用于退休支出时无需缴税，并且该账户不受规定最低取款额的限制。只要取款是“合格的”（从开户至少五年的账户中，在59岁半之后提取），所得款项就无需缴纳普通所得税或资本利得税。
2. 罗斯401(k)还允许资金免税增长；来自收入或资本增值的年度分配也无需纳税。因此，如果你在比较应税账户储蓄和向罗斯401(k)缴费，选择罗斯方案在税务上更有效率。
3. 与传统IRA或401(k)不同，从罗斯账户中取款不会导致其他收入调整，例如不会引发净投资所得税或导致医疗保险保费附加费的收入相关月度调整金额。
4. 最后，工作场所的罗斯401(k)日后可以转入罗斯IRA，如果你计划在退休后进行罗斯转换，这将非常有用。
为何你可能想跳过追加缴费
需要注意的是，存入罗斯401(k)的资金可能没有资格获得雇主的匹配缴费。此前，法律要求雇主将匹配缴费视为税前缴费，这意味着不允许对罗斯401(k)进行匹配缴费。《安全法案2.0》放宽了这些限制，但并非所有雇主都已更新他们的计划。
不过，总体而言，如果条件允许，我倾向于建议你继续追加缴费，即使它们不再有助于降低退休前的应税收入。
最后一点提示：如果你符合高收入者的资格，但你的雇主计划不提供罗斯401(k)选项，那么你将无法进行这些追加缴费。
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Amy C. Arnott, CFA，是晨星公司的投资组合策略师，也是The Long View播客的联合主持人。
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