新两党法案：退休人员可直接用401(k)捐善款，真香操作来了！
【编者按】美国国会最新跨党派提案，拟允许401(k)等职业退休计划直接进行慈善免税捐赠，打破现行仅限IRA账户的桎梏。这看似微小的规则调整，实则暗藏退休规划与慈善领域的深层变革：既免去繁琐的转存步骤，又为高收入者规避医保附加费、满足最低提领需求铺路。当退休资产日益集中于雇主计划，政策能否与时俱进？本文从税惠红利、现实困境到行业演进，透析这场“规则现代化”博弈背后的民生账与经济账。以下为编译原文，保留原始信息及html格式。
美国老年人或将迎来退休储蓄免税捐赠的新途径——一项跨党派、两院联动的法案已提交国会审议。
这项名为《慈善平等法案》的提案于周三（2026年）在众议院和参议院同时提出，允许从401(k)及类似职业退休计划中进行合资格慈善分配（QCD）。
现行法律下，仅年满70.5岁者方可使用QCD，且必须将个人退休账户（IRA）资金直接转至认证非营利机构。这意味着，若想动用401(k)资金完成QCD，必须先将其转入IRA账户。
“美国退休储蓄者不应因储蓄存放在401(k)、403(b)或其他雇主资助退休计划而非IRA中，就不得不绕不必要的弯路来支持慈善事业。”美国退休协会首席执行官布莱恩·格拉夫在提案发布声明中强调。该协会代表退休计划专业人士并从事政策倡导工作。
提案通过前景尚不明朗。众议院法案已提交筹款委员会审议，参议院版本则被送至金融委员会。
QCD的税务优势
QCD机制创立于2006年《养老金保护法案》，允许70.5岁以上者直接通过IRA进行慈善捐赠，无需先提款再捐款。传统方式可能推高捐赠者调整后总收入，引发连锁效应。
例如，高收入者将因收入相关月度调整金额（IRMAA）导致Medicare保费上升——该附加费用适用于B部分（门诊护理）和D部分（处方药）的保费。
而QCD则被排除在捐赠者收入之外。
这些分配还可计入满足最低提领要求（RMD）——自年满73岁起需从特定退休账户提取的金额。
2026年个人年度QCD上限为11.1万美元。联合申报的已婚夫妇可同年从各自IRA中分别转移等额资金。
“我认为该提案从政策与实践角度均具合理性。”专注于慈善规划的税务律师理查德·L·福克斯指出。他是宾夕法尼亚州拉德温理查德·L·福克斯律师事务所创始人。
“提案核心并非创设重大新慈善税惠，而是更新规则以反映当前退休规划现实。”福克斯表示，”该法案本质消除许多人眼中不必要的转存步骤，允许退休人员无论持有资产类型均能直接进行慈善转账。”
我认为该提案从政策与实践角度均具合理性。理查德·福克斯理查德·L·福克斯律师事务所创始人
新配套法案与另一项跨党派、两院联动提案并行，后者拟允许IRA持有者将QCD转入捐赠人建议基金（DAF）。当前法律禁止此类操作。
DAF是由公共非营利组织管理的慈善捐赠账户。捐赠者向基金捐款时可获预付税收减免，并可随时间推移向合格慈善机构推荐捐赠。
401(k)功能持续升级
与此同时，允许QCD从401(k)流出与401(k)在退休规划中的角色演变相契合。
大型计划正不断添加新功能以吸引退休人员留存资金而非转入IRA或其他渠道。这包括退休取款灵活性增强及年金产品引入。
“大型雇主计划常提供机构级定价、复杂投资选项和退休收入功能，对比零售IRA具有优势。”福克斯说，”此外，现代计划通常比历史计划提供更灵活的分配选择。”
据先锋集团数据，多数401(k)计划允许退休后保留资产——尽管2%要求65或70岁前转移资金。这一比例多年来极低：2014年仅4%。
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