特朗普账户为Roth IRA财富开辟“法律后门”，税务律师揭秘
【编者按】每个家庭都期待给孩子最好的未来，而财务教育正成为新代际传承的关键。近日，一项旨在为未成年人打开免税储蓄大门的政策引发热议——特朗普账户（Trump Accounts）即将于7月4日上线，目前已吸引近600万儿童注册。这份被称为“530A账户”的工具，突破了传统Roth IRA对“孩子必须有收入”的年龄限制，让家庭能以法律豁免方式，提前启动复利增长。但专家也警告，“儿童税”规则可能让高收入家庭适得其反，理性运用方可观其优势。下文将详解这一机制，解析如何避开税负陷阱，让孩子赢在财富起跑线。
家庭已为孩子注册近600万份”特朗普账户”，该账户将于下月正式启动。
对某些人而言，申请高达1000美元的首笔补助是最大吸引力。但即使不符合”免费用”条件的儿童，也能利用一种通常由年长投资者采用的策略来撬动账户，为未来的免税增长铺路。
特朗普账户（又名530A账户）是一种面向儿童的新型税收优惠储蓄投资账户。金融规划师指出，基于其结构设计，这类账户为未成年投资者提供了在罗斯个人退休账户中积累储蓄的途径。
专家表示，罗斯IRA是强有力的储蓄工具，其中的投资增长及退休后取款通常免税（存在例外情况）。
目前，个人只能通过工资、薪金或其他收入的劳动获得罗斯IRA缴款资格，这通常将儿童拒之门外。
专家称，特朗普账户将开辟另一条路径。更早的参与让资金拥有更多时间增长，充分发挥复利的力量。
“特朗普账户创建了一条通往罗斯IRA的合法后门，无需儿童拥有劳动收入——这在以前根本不可能实现。”总部位于迈阿密的IRA Financial创始人兼税务律师亚当·伯格曼表示。
伯格曼指出：”当前，传统IRA和罗斯IRA对大多数未成年人而言是封闭的，因为它们严格要求有记录的劳动收入。”他表示，这是”家庭尚未意识到的重大扩展”。
特朗普账户如何征税
特朗普账户功能上基本等同于个人退休账户（存在例外），可接受家人、朋友或雇主的缴款。
该账户于7月4日正式上线，通常包含税前和税后资金，并针对缴款设有不同规则。其中包括：
- 父母、监护人、祖父母及其他亲属每年可缴纳最高5000美元的税后资金，直至受益人满18岁的前一年。这部分资金取款时免税。
- 雇主每年可为每位员工缴纳最多2500美元，计入5000美元的限额，且根据美国国税局规定，不计入应税收入。
- 符合条件的慈善组织及州和地方政府也可缴款，这部分不计入5000美元的年度限额。
- 财政部的1000美元种子资金及任何慈善捐赠将在税前进入账户。根据财政部指导，这些税前资金在取款时需按普通所得税率纳税。同样，每位员工最高2500美元的雇主匹配部分及州和地方政府缴款也适用同一税务处理。
特朗普账户内的资金递延纳税。
受益人年满18岁时，将适用传统IRA的标准规则。59岁半前取款通常需缴纳所得税及10%罚金。部分罚金例外情况包括首次购房首付款或教育费用。
应将其视为”第一位的”退休账户
金融顾问通常建议，符合财政部首笔1000美元补贴条件的家庭开设特朗普账户，让资金随时间复利增长。
圣路易斯注册金融规划师兼注册会计师杰弗里·莱文表示，除了获取”免费资金”，如果特朗普账户并非用于孩子未来退休储蓄，那么在实际财务意义上，用它替代家长能为孩子开设的其他类型账户可能并不划算。
莱文强调：”它们通常应被视为退休账户的首选，而非用于其他目的。”（莱文系Focus Partners Wealth首席规划官）
特朗普账户如何实现罗斯IRA转换
但考虑特朗普账户的另一个原因是：罗斯IRA转换。
该策略要求将特朗普账户中持有的税前或不可抵扣IRA资金（包括种子资金、雇主匹配及慈善捐款）转入罗斯IRA。代价是，儿童需为这部分资金转换缴纳所得税。
金融规划师指出，如果时机得当，罗斯转换的税单可能相对较低。
他们表示，最佳时机通常是在账户受益人职业生涯早期（约18岁至25岁之间，取决于孩子自身情况），此阶段其收入和税率几乎肯定低于晚年。
它们通常应被视为退休账户的首选，而非用于其他目的。——杰弗里·莱文，注册金融规划师兼注册会计师，圣路易斯
金融规划师平台Kitces.com的注册金融规划师本·亨利-莫尔兰表示，这将使资金此后在罗斯账户中免税增长。
“它有可能在退休时变成一笔巨大的免税资金池。”他说。
伯格曼指出，根据罗斯转换的规模，只要应税部分低于标准扣除额，儿童可能无需缴纳任何联邦所得税。2026年，单身纳税人的标准扣除额为16100美元。
“儿童税”是最大技术风险
然而，罗斯转换策略可能因重大陷阱而适得其反：即所谓的”儿童税”规则。
国际注册专业会计师协会个人金融规划高级经理卡里·辛内特表示，这是执行罗斯转换策略的”最大技术风险”。
所谓”儿童税”是一项额外税费，当儿童的非劳动收入（如来自罗斯转换的收入）超过一定门槛时将被征收。当前门槛为2700美元。
金融规划师表示，这些税收规则可能产生重大财务影响，尤其对高收入家庭而言。若操作不当，罗斯转换的税费可能最终按父母的边际所得税率缴纳（联邦层面最高达37%），而非按孩子的税率计算。
辛内特警告：”这将带来他们意想不到的巨大经济影响。”
儿童税规则有些复杂。
一般而言，儿童税始终适用于18岁以下有非劳动收入的儿童。
对于18至24岁之间的特定情况也可能适用。例如，如果孩子仍是父母报税表中的被抚养人，或是依赖父母供养的学生，包括超过2700美元的罗斯转换在内的非劳动收入，将按父母的税率征税。亨利-莫尔兰表示。
辛内特强调：”转换时机非常关键。最安全的规避方法是确保孩子超过24岁，这样根本不存在疑问。”
亨利-莫尔兰指出，另一个因素是如何支付转换余额的税款。
“如果账户所有者没有足够的外部资金，或者父母不愿代其支付，他们就需要从账户中提取资金交税——这本身就会被视为应税分配。”他说。在这种情况下，还将面临10%的提前分配罚金。
亨利-莫尔兰表示，这将导致账户中用于免税复利的资金变少，使转换策略长期吸引力下降。
金融规划师还建议，如果孩子无法自行支付税款，父母可考虑为其进行免税赠与。2026年年度赠与免税额为19000美元，该金额随通胀调整。
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